Der Jahresbeginn 2025 bringt eine Fülle von steuerlichen Änderungen. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht von ausgewählten gesetzlichen Anpassungen: Einkommensteuertarif Die Grenzbeträge der Progressionsstufen des Tarifs – mit Ausnahme der 55-%-Stufe – sowie bestimmte Absetzbeträge wurden angehoben. Daraus ergibt sich für 2025 folgende Praktikerformel zur Berechnung der Einkommensteuer lt. Tarif (ohne Absetzbeträge): Einkommen in € […]

Festliche Freuden steuerfrei: Die Weihnachtszeit bietet wieder eine ideale Gelegenheit, um die Mitarbeiter von Unternehmen wertzuschätzen und zu motivieren – und das zudem ohne steuerliche Mehrbelastungen. Nutzen Sie steuerfreie Zuwendungen und gestalten Sie so das Jahresende für Ihre Belegschaft besonders erfreulich. Erfahren Sie hier, wie Sie die bestehenden Begünstigungen im Lohnsteuerrecht optimal ausschöpfen können, um […]

Zum Jahresende sind wiederum verschiedene steuerliche Gestaltungsüberlegungen anzustellen, wobei wir Sie – wie gewohnt – gerne bestmöglich unterstützen möchten. Deshalb haben wir auch heuer wieder die wesentlichen steuerlichen Aspekte sowie wichtige Neuerungen für den Unternehmensbereich zusammengefasst, um Sie darüber zu informieren, was Sie zum bevorstehenden Jahreswechsel beachten sollten. Der nachfolgende Beitrag soll Ihnen einen Überblick […]

Mit dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025 (PrAG 2025) wurde das letzte Drittel der Progressionsabgeltung legistisch verteilt. Dies schlägt sich ua in diversen Verordnungen nieder, die nunmehr im BGBl kundgemacht wurden und mit 2025 in Kraft treten. Zudem wurde die Sachbezugswerteverordnung novelliert. Progressionsabgeltung Mit dem PrAG 2025 wurde das letzte Drittel der kalten Progressionswirkung mit 651 Mio Euro […]

Reform der Umsatzsteuer-Regeln: Neue Umsatzgrenze Das Progressionsabgeltungsgesetz (PrGA) 2025 bringt eine umfassende Reform der Kleinunternehmerregelung im Bereich der Umsatzsteuer mit sich. Die Änderungen treten ab dem 1. Januar 2025 in Kraft. Schwellenwert angehoben Bisher lag die maßgebliche Grenze für die Kleinunternehmerregelung bei 35.000 EUR netto pro Jahr, was bei unterstellter Steuerpflicht und einem Steuersatz von […]

Das BMF hat mit 18. 09. 2024 einen steuerlichen Maßnahmenkatalog im Zusammenhang mit der aktuellen Hochwasserkatastrophe in der Findok veröffentlicht, welcher nachfolgende steuerliche Unterstützungsmaßnahmen für Betroffene vorsieht: Verlängerung von Fristen: Abgabepflichtige, die von der Hochwasserkatastrophe betroffen sind, können einen begründeten Antrag auf Verlängerung der Einreichfrist für eine Abgabenerklärung und einen Antrag auf Verlängerung einer Beschwerdefrist […]

Neben der Anpassung des Einkommensteuertarifes soll eine Reihe von Maßnahmen Entlastung bringen. Das Einkommensteuergesetz sieht vor, dass die steuerliche Mehrbelastung durch die sogenannte kalte Progression jährlich abzugelten ist. Dies erfolgt durch eine automatische Anpassung der Grenzbeträge des Einkommensteuertarifes und vieler Absetzbeträge im Ausmaß von zwei Drittel der Inflationsrate. Für das dritte Drittel sind seitens der […]

Stellt die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber der Arbeitnehmerin/dem Arbeitnehmer ein Elektroauto (CO2-Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer) für nicht beruflich veranlasste Fahrten, einschließlich Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, zur Verfügung, so ist ein Sachbezugswert von Null anzusetzen. Ersetzt nun der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ganz oder teilweise auch die Kosten für die Anschaffung einer Ladeeinrichtung für […]

Der österreichische Gesetzgeber hat in Umsetzung der EU-Richtlinie über transparente und vorhersehbare Arbeitsbedingungen in der Europäischen Union unter anderem das Arbeitsvertragsrechtsanpassungsgesetz (AVRAG) geändert. Dieser Artikel behandelt daraus nur die Erweiterungen der Mindestangaben des sogenannten Dienstzettels und ist nur eine Übersicht zu den Eckpunkten der Neuerungen. Laut AVRAG muss die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber unverzüglich nach […]

Der Jahresbeginn 2024 bringt eine Fülle von steuerlichen Änderungen. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht von ausgewählten gesetzlichen Anpassungen:   Einkommensteuer Die dritte Stufe des Einkommensteuertarifes wurde bereits mit 1.7.2023 von 42 % auf 40 % gesenkt. Vereinfachend wurde ein Mischsatz von 41 % für das ganze Jahr 2023 angewandt. Für 2024 beträgt der Steuersatz […]

Bereits zu Beginn des Jahres 2023 wurde die gesetzliche Grundlage zur Gewährung eines Energiekostenzuschusses II für Energiemehraufwendungen des Jahres 2023 geschaffen. Seit gestern ist die Voranmeldung für die Beantragung eines Energiekostenzuschusses II (EKZ II) möglich. Zu beachten ist, dass der EKZ II nach dem First-Come-First-Served-Prinzip vergeben wird und das Förderbudget der Höhe nach beschränkt ist. Potenziell […]

Anträge können ab 08. August bis 30. November 2023 über das Unternehmensserviceportal (USP) eingebracht werden können. Nachfolgend finden Sie aktuelle Informationen zur Energiekostenpauschale für Kleinst- und Kleinunternehmen. Die Förderung wurde von der Bundesregierung beschlossen, um Unternehmerinnen und Unternehmern bei der Bewältigung der hohen Energiekosten zu unterstützen. Diese Pauschalförderung richtet sich ausschließlich an Kleinst- und Kleinunternehmen, […]

Alternativ zum Energiekostenzuschuss kann für Klein- und Kleinstunternehmen rückwirkend für das Jahr 2022 die Pauschalförderung in Höhe von zwischen € 110 und € 2.475 beantragt werden. Der Zuschuss berechnet sich in Abhängigkeit der Branche und des Umsatzes. Nachfolgend dazu eine Info der Österreichische Forschungsförderungsgesellschaft mbH (FFG) v. 25.02.2023. Einreichung erfolgt online, Selbst-Check ab 17. April möglich […]

BDO Newsletter 28 Februar 2023   Themenüberblick: Aktuelle Steuertarife Erhöhung der Absetzbeträge Sachbezugswerte Pendlerpauschale und „erhöhtes Pendlerpauschale“ (im Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023) Steuerfreies Öffi-Ticket reduziert Pendlerpauschale Steuerfreier Zuschuss zu Elektro-Carsharing Anhebung der GWG-Grenze auf EUR 1.000 Anhebung der Einheitswertgrenze für die land- und forstwirtschaftliche Pauschalierung Steuerfreie Teuerungsprämie des Arbeitgebers gilt auch für 2023 […]

BDO Newsletter: 28 Februar 2023   Die Bundesregierung hat vor dem Jahreswechsel Ende 2022 mittels Pressemitteilung wesentliche Änderungen im Zusammenhang mit dem bestehenden Energiekostenzuschuss bekanntgegeben. Es soll, einerseits der Förderzeitraum des bereits bestehenden Energiekostenzuschuss 1 ausgedehnt und andererseits ein Energiekostenzuschuss 2 eingeführt werden.   Verlängerung Energiekostenzuschuss 1: Als ursprünglicher Förderzeitraum des bestehenden Energiekostenzuschuss 1 war […]

BDO Newsletter 28 Februar 2023   Neuerungen bei Dreiecksgeschäften Die Bestimmungen zu Dreiecksgeschäften in Art. 25 UStG wurden durch das AbgÄG 2022 mit Wirkung ab 1.1.2023 novelliert. Die Vereinfachungsregelung für Dreiecksgeschäfte ist nunmehr auch auf Reihengeschäfte mit mehr als drei beteiligten Unternehmer:innen anwendbar. Die Vereinfachungsregelung erfasst jedoch nur drei Unternehmer:innen. Die vor- bzw. nachgelagerten Lieferungen […]

BDO Newsletter: 12 Dezember 2022   Nach langem Warten wurde am 21.11.2022 die Richtlinie zur Gewährung eines Energiekostenzuschusses für Unternehmen veröffentlicht. Bereits am 18.11.2022 hatte die EU-Kommission in einer Pressemitteilung verlautbart, dass die österreichische Regelung zur Unterstützung von Unternehmen mit hohen Energiekosten im Einklang mit den Vorgaben des befristeten Krisenrahmens für staatliche Beihilfen steht und die […]

BDO Newsletter: 12 Dezember 2022   Anpassung der Grenze für Kleinunternehmerpauschale Mit dem StRefG 2020 wurde erstmals für das Veranlagungsjahr 2020 eine Kleinunternehmerpauschalierung1) geschaffen. Diese Pauschalierung wurde bereits in ihrer ursprünglichen Form an die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung gekoppelt. Mit Initiativantrag vom 13.10.20222) wurde nun auch für diese Pauschalierungsregelung der Inflation Rechnung getragen und folgende Ausnahmen von der Koppelung an die […]

BDO Newsletter: 25 Oktober 2022 Themenübersicht: Ende der kalten Progression ab 2023 fix Neue Details zum Energiekostenzuschuss Mieten – neuerliche Erhöhung ab 1.11.2022 Die wichtigsten SV-Werte für 2023 ​Photovoltaikanlagen für die Eigenversorgung   Ende der kalten Progression ab 2023 fix Am 12.10.2022 wurde im Parlament das Teuerungs-Entlastungspaket II beschlossen, das zu einer automatischen Inflationsanpassung der wesentlichen […]

Gut Ding braucht Weile … Während die Bundesregierung im Rahmen des sog. „Teuerungs-Entlastungspakets“ ua auch Direktzuschüsse für „energieintensive“ Unternehmen angekündigt bzw Mitte Juni d. J. beschlossen hatte und mit dem „Unternehmens-Energiekostenzuschussgesetz“ Ende Juli d. J. auch bereits die gesetzliche Grundlage hiefür geschaffen wurde, heißt es hinsichtlich der die näheren Details regelnden Förderungsrichtlinie für die teils massiv unter den hohen Energiepreisen leidenden […]